Új transzferár szabályozás: könnyítés vagy újabb kockázatok a vállalatok számára?
Megérkezett a transzferár-rendelet tervezete, amely 2026-tól váltja fel a jelenlegi NGM 32/2017-es szabályozást. A jogalkotó célja az adminisztratív terhek csökkentése és az adóhatósági ellenőrzés megkönnyítése. Az új szabályozás alapvető változásokat hoz a transzferár dokumentációban, amelyek eltérő hatással lesznek a vállalatokra, különösen a kisebb forgalmú tranzakciók esetében.
Főbb módosítások és újdonságok
A legfontosabb változások közé tartozik a transzferár dokumentációs küszöb emelése, ami 100 millió forintról 150 millió forintra nő. Ez a kisebb forgalmú kapcsolt tranzakciókkal rendelkező cégek számára jelentős könnyebbséget nyújt. Az alacsony hozzáadott értékű szolgáltatásokhoz kapcsolódó szabályok is pontosabbak lettek, ugyanis a nemzetközi OECD Irányelvekhez közelítenek, így egyes dokumentációs elemek elhagyhatóvá válnak.
A fődokumentum elkészítésének mentesítése
A fődokumentum kötelezettsége eddig minden esetben érvényesült, függetlenül attól, hogy a cégcsoport központilag készített-e ilyet. Az új szabályozás ezen enyhít, mivel a vállalatoknak, ahol az összes kapcsolt ügylet összértéke nem haladja meg az 500 millió forintot egy adóéven belül, nem kell elkészíteniük a fődokumentumot.
Rugalmasabb szabályok és nyelvi választás
A transzferár-nyilvántartás a jövőben az adóellenőrzés előtt módosítható lesz. Ezen kívül a dokumentáció elkészítése magyar vagy angol nyelven is lehetséges, ugyanakkor a korábban használt német és francia nyelvek alkalmazása megszűnik. Ez az információk elegendő egységesítését biztosítja a dokumentációban.
A helyi dokumentumok és adatszolgáltatás összhangja
A transzferár szabályozás szigorítása a helyi dokumentumok (Local File) és az adatszolgáltatás (ATP lapok) közötti összhangra összpontosít. A helyi dokumentumnak tartalmaznia kell az ATP lapoknál használt ügyletelnevezéseket és a legjellemzőbb TEÁOR-kódokat a pontos beazonosíthatóság érdekében.
A mentességi kör szűkülése
Az új szabályozásban a korábbi mentességek közül számos már nem áll fenn. Például az ingyenes pénzmozgásokra vonatkozó dokumentációs kötelezettség teljesen megszűnik, míg a nagyösszegű költségátterhelések esetében a mentesség továbbra is érvényben marad.
Új követelmények a számvitelben
Kiemelkedő változás a pénzügyi adatok bemutatásának új követelményrendszere, amely kötelező szegmentálást és adat-visszakövethetőséget ír elő. A vállalatoknak át kell alakítani a belső kontírozásukat, hogy az egyes kapcsolt ügyletek bevételei és költségei pontosan visszakövethetőek legyenek az üzemi eredmény szintjén.
Gyakorlati lépések a vállalatok számára
A vállalatoknak sürgősen felül kell vizsgálniuk a központilag készített transzferár-dokumentációt, figyelembe véve az új benchmarkok és az összevonások szabályait. Emellett a DEMPE-elemzést minden immateriális ügylethez szükséges elvégezni, biztosítva ezzel a nyilvántartás megfelelő tartalmi alátámasztását.
A transzferár-szabályozás új tervezete jelentős kihívások elé állítja a vállalatokat, de azok, akik időben reagálnak, elkerülhetik a bírságokat és felkészülten várhatják az elkövetkező adatalapú ellenőrzéseket.
Címlapkép forrása: Getty Images
